Nowa matryca stawek VAT to najgorętszy temat ostatnich dni. Jej wprowadzenie było przesunięte w związku z koronawirusem. Jednak obowiązujący termin zbliża się już wielkimi krokami – to początek lipca. Sprawdź, co musisz wiedzieć na ten temat.
Nowa matryca stawek VAT – od kiedy i czym jest?
Pierwszym zagadnieniem dotyczącym nowej matrycy VAT jest termin jej wprowadzenia. W związku z pandemią czas ten nieco się wydłużył. Sytuacja wygląda jednak niepokojąco dla wszystkich, którzy nie zdążyli się przygotować na zmiany: nowa matryca stawek VAT ma obowiązywać już od 1 lipca 2020 r.
Czym w ogóle jest matryca stawek VAT? Wyjaśniając to zagadnienie należy odnieść się do Nomenklatury Scalonej (ang. Combined Nomenclature, CN), która pozwala klasyfikować towary w obrocie międzynarodowym. NC jest bezpośrednio powiązana z klasyfikacjami międzynarodowymi i polskimi (w tym PKD, PKWiU i PRODPOL).
Najważniejsza zmiana polega na tym, że w nowej matrycy stawek VAT towary będą klasyfikowane według nomenklatury CN, a usługi – według PKWiU 2015.
Dla wyjaśnienia, PKD to Polska Klasyfikacja Działalności, PKWiU to Polska Klasyfikacja Wyrobów i Usług, zaś PRODPOL to nomenklatura do badania produktów przemysłowych do sprawozdawczości bieżącej i rocznej.
Nowa matryca stawek VAT – co faktycznie się zmieni?
Nowa matryca stawek VAT ujednolica problematyczne dotąd stawki podatkowe (VAT). Przykładowo, obniża do 5% VAT na pieczywo każdego rodzaju, włącznie z ciastkami. Do tej pory posługiwaliśmy tu aż trzema stawkami podatku – w zależności od daty przydatności produktu.
Jak widzisz, zmienia się więc bardzo wiele. Inne przykłady?
| Obniżenie stawki VAT do 5% m.in. na następujące towary: | · owoce tropikalne i cytrusowe, niektóre orzechy,
· pieczywo każdego rodzaju, włącznie z ciastkami, · przetwory ze zbóż, mąki, skrobi lub mleka, · pieczywa cukiernicze (w dziale tym klasyfikowane są np. makarony, płatki zbożowe, pieczywo i wyroby ciastkarskie oraz mieszaniny do ich wytworzenia, jak również wyroby gotowe, takie jak kluski, makarony i niektóre pierogi, pizza surowa i podpieczona), · książki we wszystkich formach, tj. drukowane, na nośnikach danych, jak również w formie elektronicznej, · zupy, buliony, żywność homogenizowana i dietetyczna, w tym również dietetyczne środki spożywcze specjalnego przeznaczenia medycznego, · produkty dla niemowląt i dzieci, tj. żywność przeznaczona dla niemowląt i małych dzieci, smoczki, pieluszki oraz foteliki samochodowe, · artykuły higieniczne (podpaski, tampony higieniczne, pieluchy). |
| Obniżenie stawki VAT do 8% m.in. na następujące towary: | · musztardy, przyprawy słodkiej papryki, niektórych przypraw przetworzonych, np. pieprzu, gałki muszkatołowej czy tymianku,
· gazet, dzienników i czasopism we wszystkich formatach, tj. drukowanych, na nośnikach danych, jak również w formie elektronicznej. |
| Przykładowe podwyżki stawek VAT: | · niektóre przyprawy nieprzetworzone (np. gałka muszkatołowa, kwiat muszkatołowy, kmin, szafran, kurkuma) – z 5% na 8%,
· homary i ośmiornice oraz inne skorupiaki, mięczaki i bezkręgowce wodne (m.in. kraby, langusty, krewetki, ostrygi, małże, ślimaki) oraz przetwory z nich, kawior oraz namiastki kawioru, jak również sprzedawane w różnego rodzaju placówkach gastronomicznych posiłki, których składnikiem są ww. produkty – z 5% na 23%, · lód używany do celów spożywczych i innych celów chłodniczych – z 8% na 23%, · czasopisma specjalistyczne – z 5% na 8%. Podwyżka nie dotyczy czasopism regionalnych i lokalnych drukowanych, na dyskach, płytach itp., dla których utrzymuje się stawkę 5%. |
Co muszę zrobić w związku z nową matrycą VAT?
Co zrobić, aby zacząć stosować nową matrycę VAT w swoim biznesie? Przejdź przez kilka niezbędnych kroków:
- Ustalenie – musisz prawidłowo zakwalifikować towary według nomenklatury CN i wprowadzić do systemów księgowych nowe numery CN dla towarów oraz przyporządkować do nich stawki VAT. Usługi musisz natomiast sklasyfikować według nowego PKWiU 2015.
- Weryfikacja – upewnij się, że towar lub usługa są sklasyfikowane pod ustalonym numerem CN lub PKWiU 2015. Pomoże Ci WIS, czyli wiążąca informacja stawkowa, o którą możesz wystąpić do urzędu skarbowego. Możesz też skorzystać z wydanych już WIS.
O WIS pisaliśmy więcej w artykule Gorące zmiany w podatkach.
- Ustalenie VAT – zweryfikuj, czy CN lub PKWiU 2015 są ujęte w załącznikach nr 3 lub 10 w art. 41 i 120 ustawy o VAT lub towar lub usługa spełniają wymienione tam warunki.
Jeśli tak: możesz stosować stawkę 5, 8 i 0% lub zwolnienie.
Jeśli nie: stosujesz stawkę 23%.
- Implementacja – wprowadź zmiany w swojej firmie. Zaktualizuj programy księgowe, ustawienia kas fiskalnych i całą dokumentację firmową. Przejrzyj też umowy z kontrahentami, cenniki na stronach www czy w ofertach.
Uwaga! Ten proces może być czasochłonny.
Przydatne linki: przejrzyj koniecznie dokument z kluczem powiązań między PKWiU a CN. Jeśli znajdziesz już odpowiednik CN do PKWiU, to sprawdź stawkę podatkową.
Nowa matryca stawek VAT to duża zmiana dla przedsiębiorców. Jeśli szukasz wsparcia dla swojej księgowości – skontaktuj się z nami.
