Kwiecień to doskonały moment, by podsumować miniony kwartał i wyciągnąć wnioski na przyszłość. Po intensywnym okresie rozliczeń warto poświęcić czas na planowanie kolejnych działań, które umożliwią dalszy rozwój firmy. To czas, by skupić się na optymalizacji procesów i wdrożeniu nowych pomysłów, które mogą poprawić efektywność i konkurencyjność. Wiosna to także doskonała okazja, by spojrzeć na firmę z dystansu, wprowadzić zmiany, które pozwolą osiągnąć lepsze wyniki i przygotować się na nadchodzące wyzwania.
ORDYNACJA PODATKOWA – ZMIANY OD 2026 ROKU
W ostatni piątek marca, tj. 28.03.2025 roku opublikowano projekt szerokich zmian dotyczących zarówno Ordynacji podatkowej, jak i wielu innych ustaw. Zapowiada się, że planowane zmiany mają wejść w życie od 1.01.2026 roku. Ministerstwo Finansów w bardzo pozytywny sposób opowiada o zmianach, które mają doprowadzić do efektywniejszych działań organów podatkowych, a także doprecyzować przepisy, których interpretacje często doprowadzają do skrajnych niezgodności.
W temacie miesiąca skupimy się natomiast na zmianach, które mają pojawić się stricte w Ordynacji Podatkowej. Zgodnie z projektem zaproponowano aż 49 zmian – poniżej wyszczególniono 10 najważniejszych:
- Rewizja instytucji przedawnienia zobowiązań podatkowych: Proponuje się, aby wszczęcie postępowania dotyczącego podejrzenia popełnienia wykroczenia lub przestępstwa skarbowego nie wpływało na termin przedawnienia podatku, z wyjątkiem najpoważniejszych przestępstw ściśle określonych w ustawie.
- Nieprzedawnianie się zobowiązań zabezpieczonych hipoteką lub zastawem skarbowym: Zmiana ta ma na celu zapewnienie skuteczniejszego zabezpieczenia interesów Skarbu Państwa.
- Zwolnienie niektórych profesjonalistów z obowiązku raportowania MDR: Radcowie prawni, adwokaci, doradcy podatkowi oraz rzecznicy patentowi zostaną zwolnieni z obowiązku raportowania schematów podatkowych. Zamiast tego będą zobowiązani poinformować swoich klientów o konieczności złożenia takiej informacji do Szefa Krajowej Administracji Skarbowej.
- Uchylenie obowiązku składania zawiadomień MDR-2: Ma to na celu uproszczenie procedur i zmniejszenie obciążeń administracyjnych dla podatników.
- Ograniczenie częstotliwości przekazywania MDR-3: Proponuje się, aby informacje te były przekazywane raz do roku, z możliwością podpisania ich przez pełnomocnika.
- Obniżenie kar za nieprzekazywanie informacji o schemacie podatkowym: Maksymalna kara grzywny ma zostać zmniejszona z 720 do 240 stawek dziennych.
- Upoważnienie Ministra Finansów do wydawania rozporządzeń: Minister Finansów otrzyma uprawnienia do zwalniania określonych transakcji z obowiązku zgłaszania uzgodnień krajowych w zakresie MDR, co pozwoli na elastyczne dostosowywanie przepisów do dynamicznie zmieniającej się rzeczywistości gospodarczej.
- Zmiany w procedurze interpretacji podatkowych: Planowane jest zapewnienie Ministrowi Finansów możliwości składania wniosków do Naczelnego Sądu Administracyjnego o podjęcie uchwały abstrakcyjnej, co ma na celu zapewnienie jednolitego stosowania przepisów prawa podatkowego przez organy podatkowe.
- Wprowadzenie mediacji podatkowej: Wprowadzono procedurę rozwiązywania sporów z udziałem mediatora, co ma na celu ułatwienie komunikacji między administracją podatkową a podatnikiem.
- Wprowadzenie uproszczonego postępowania podatkowego: Stworzono model postępowania, który polega na braku postanowienia o wszczęciu, braku zawiadomienia o wyznaczeniu terminu do wypowiedzenia się w sprawie zebranego materiału dowodowego oraz niesporządzaniu uzasadnienia wydanej w tym trybie decyzji, co ma przyczynić się do szybszego rozstrzygnięcia spraw.
URLOP NA ŻĄDANIE W 2025 ROKU
Artykuł 1672 kodeksu pracy przedstawia zasady dotyczące udzielania urlopu na żądanie. Zgodnie z jego treścią Pracodawca jest obowiązany udzielić na żądanie pracownika i w terminie przez niego wskazanym nie więcej niż 4 dni urlopu w każdym roku kalendarzowym. Pracownik zgłasza żądanie udzielenia urlopu najpóźniej w dniu rozpoczęcia urlopu.
Warto z tego miejsca zaznaczyć, że urlop na żądanie nie jest traktowany jako dodatkowe dni, które przysługują pracownikowi – jest on częścią urlopu wypoczynkowego do którego pracownik w odpowiednim wymiarze ma prawo. Te konkretne 4 dni charakteryzują się jednak tym, że można je wziąć bez uprzedniego informowania czy planowania. W sytuacji, w które pracownik decyduje się skorzystać z owego prawa musi tylko w sposób zgodny z zasadami obowiązującymi w miejscu pracy poinformować o takiej chęci pracodawcę (np. telefonicznie, za pomocą maila lub pisemnie).
WAŻNE!
Pracodawco – nie możesz odmówić pracownikowi udzielenia urlopu na żądanie jeśli informacja o chęci jego wzięcia dotarła do ciebie najpóźniej w dniu rozpoczęcia tego urlopu.
WYDATKI ZWIĄZANE Z UTRZYMANIEM PSA, A KOSZTY W FIRMIE I ODLICZENIE VAT!
Drodzy Przedsiębiorcy,
Zbliżający się czas weryfikacji rocznych rozliczeń przypomina o konieczności odpowiedniego zakwalifikowania wydatków firmowych. Warto zwrócić uwagę na kwestie związane z zakupem psa, który może być traktowany w różnych kontekstach – zarówno w zakresie kosztów uzyskania przychodu, jak i odliczenia VAT. Dla przedsiębiorców, którzy w swojej działalności chcą ująć z psa (np. w roli stróża, pomocnika czy w celach reprezentacyjnych), ważne jest, aby odpowiednio rozliczyć ten wydatek. W tym newsletterze przedstawiamy kluczowe zasady.
Aby przedsiębiorca mógł zaliczyć wydatki na zakup psa do kosztów firmowych, muszą zostać spełnione pewne warunki. Zgodnie z przepisami, wydatki mogą być uznane za koszty uzyskania przychodu, jeśli:
- Związek z działalnością gospodarczą: Wydatki muszą być poniesione w związku z prowadzoną działalnością gospodarczą. Przykładowo, zakup psa może być uznany za koszt, jeśli zwierzę pełni funkcję służbową, np. stróża, psa do wykrywania zapachów w firmie czy psa terapeutycznego w kontekście działalności leczniczej.
- Bezpośredni wpływ na osiąganie przychodów: Wydatki na psa mogą być uznane za koszt, jeśli wykazują bezpośredni wpływ na działalność, np. zwiększają bezpieczeństwo przedsiębiorstwa czy poprawiają wizerunek firmy.
W przypadku zakupu psa do firmy, kwestia odliczenia VAT budzi wiele wątpliwości i kontrowersji. Zgodnie z przepisami VAT, tylko wydatki, które są ściśle związane z prowadzoną działalnością gospodarczą, mogą podlegać odliczeniu. Jednak w kontekście psa, który ma pełnić różne funkcje w firmie, takich jak stróż czy pomocnik, pojawia się szereg pytań i wątpliwości. Wielu przedsiębiorców występuje w tym zakresie o indywidualne interpretacje podatkowe i warto tu zaznaczyć, że w końcowym rozrachunku są one od siebie diametralnie różne. W zależności od sytuacji i przedstawionego stanu faktycznego zdarza się, że w interpretacji indywidualnej znajdujemy stanowisko pozwalające na odliczenie VATu, a również zabraniające korzystania z tego prawa.
Przedsiębiorco – jeśli zastanawiasz się nad ujęciem w działalności Swojego pupila, warto skonsultować tę kwestię pod kątem podatkowym, aby nie było niedomówień, a rozliczenie wydatków nastąpiło zgodnie z przepisami.
