Październik to czas, gdy świat biznesu nabiera nowych barw, a my zachęcamy do odkrywania świeżych możliwości w obszarze księgowości. Przygotowaliśmy dla Państwa ciekawe artykuły, aktualne informacje oraz praktyczne porady, które ułatwią codzienną pracę i pomogą w lepszym zrozumieniu zmieniających się trendów w branży.
Ochrona majątku poprzez fundacje rodzinne
Opodatkowanie fundacji rodzinnych
Kwestie finansowe, w tym podatkowe, są niezmiernie ważne przy powoływaniu do życia fundacji rodzinnych. W końcu sens tworzenia tego typu podmiotów polega m.in. na ochronie zgromadzonego majątku. Warto wiedzieć, że fundacja rodzinna może być zwolniona z aż kilku danin.
Zacznijmy od samego założenia fundacji oraz wniesienia do niej majątku. Warto podkreślić, że te dwa działania nie są opodatkowane podatkiem od czynności cywilno-prawnych (PCC) oraz podatkiem dochodowym od osób prawnych (CIT).
Co więcej, w przypadku prowadzenia przez fundację rodzinną dozwolonej działalności gospodarczej, będzie ona korzystała ze zwolnienia z podatku CIT. Zwolnione będą również otrzymywane dywidendy oraz wypłaty z zysków kapitałowych otrzymywane od innych spółek, w których fundacja jest wspólnikiem.
Kiedy pojawia się podatek i w jakiej wysokości?
Fundacje rodzinne mogą podlegać opodatkowaniu w konkretnej sytuacji. 15% podatek CIT płaci się w momencie spełnienia świadczeń na rzecz beneficjenta lub fundatora. Mamy tutaj więc do czynienia z konstrukcją, która prowadzi do opodatkowania dochodu dopiero w momencie jego rozdysponowania względem wskazanych wyżej osób.
Sytuacja wygląda inaczej z punktu widzenia beneficjenta, ponieważ świadczenia przez niego otrzymywane w zależności od sytuacji mogą być opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych (PIT) lub z niego zwolnione. Jeśli świadczenie otrzyma beneficjent, który jest bliską rodziną fundatora (należy do tzw. grupy 0) lub sam fundator, to taki dochód jest zwolniony z opodatkowania.
W pozostałych przypadkach wysokość podatku wynosi 10 lub 15% i jest uzależniona od stopnia pokrewieństwa między beneficjentem i fundatorem.
Na koniec należy wspomnieć, że otrzymywane przez beneficjentów i fundatorów dochody nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn.
Fundacja rodzinna to ciekawe rozwiązanie, które pozwala lepiej zarządzać stworzonym biznesem.
Wzrost minimalnego wynagrodzenia w 2025 roku
W 2024 roku wynagrodzenie minimalne zmieniało się dwukrotnie – w styczniu i lipcu. 2025 rok przyniesie tylko jedną zmianę w tym zakresie:
- Od 1 stycznia 2025 minimalne wynagrodzenie wyniesie 4666,00 zł. To o 366,00 zł więcej niż w II połowie 2024 roku.
- Minimalna stawka godzinowa wzrośnie do poziomu 30,50 zł, co daje sumę o 2,40 zł wyższą niż w II połowie 2024 roku.
Stawka minimalnego wynagrodzenia przekłada się m.in. na pensje pracowników zatrudnionych na umowę o pracę, wysokość dodatku za pracę w nocy, ale i zasiłek chorobowy, macierzyński, grzywny czy mandaty.
Wyższy dodatek za pracę w nocy
Kwota ta w każdym miesiącu ulega zmianie w zależności od ilości godzin przypadających na dany miesiąc.
Dodatek za pracę w nocy to środki, które zwiększają pulę wynagrodzenia pracownika pracującego w niestandardowych godzinach. Kiedy przysługuje tego typu dopłata? Wynika to bezpośrednio z kodeksu pracy, który jednoznacznie wskazuje na fakt występowania pory nocnej między godziną 21:00 a 7:00 rano.
Pracownikom wykonującym pracę w porze nocnej przysługuje dodatek w wysokości 20% minimalnej stawki godzinowej za każdą przepracowaną w wyżej wymienionych ramach czasowych godzinę.
Ile wynosi obecnie jednorazowa amortyzacja? Najnowsze wyliczenia!
Co roku 1 października dokonywane jest przeliczenie wartości limitów jednorazowej amortyzacji dla wybranych grup środków trwałych oraz dla wartości niematerialnych i prawnych. Stała kwota 50 000,00 euro po kursie z dnia 1 października br. daje limit na rok 2025 wynoszący 214 000,00 zł.
Jednorazowa amortyzacja to uprawnienie podatkowe, które pozwala przedsiębiorcy rozliczyć koszty związane z zakupami środków trwałych do firmy. Poniesione wydatki zalicza się do kosztów uzyskania przychodów w ramach odpisu amortyzacyjnego.
Warto dodać, że wyżej wskazany przywilej dotyczy środków trwałych z grup 3-8 Klasyfikacji Środków Trwałych (z wyłączeniem samochodów osobowych) oraz wartości niematerialnych i prawnych. Można z niego skorzystać w roku wprowadzenia ww. do ewidencji.
Jednorazowa amortyzacja przeznaczona jest dla podmiotów, które w danym roku rozpoczęły swoją działalność gospodarczą oraz dla małych podatników.
Kto jest małym podatnikiem w roku 2025 w rozumieniu przepisów ustawy PIT i CIT?
Takim podatnikiem jest podmiot, którego wartość przychodu ze sprzedaży (wraz z podatkiem VAT) nie przekroczyła w poprzednim roku podatkowych wyrażonej w złotych kwoty odpowiadającej równowartości 2 000 000,00 euro.
W związku z tym status małego podatnika w 2025 będą posiadały podmioty, u których przychód (wraz z kwotą VAT) w roku 2024 nie przekroczył kwoty 8 569 000,00 zł.
