Z tego tekstu dowiesz się m.in.:

• czym jest faktura ustrukturyzowana?
• jak wystawiać i odczytywać fakturę ustrukturyzowaną?
• czy korzystanie z KSeF jest obligatoryjne?

Mamy nadzieję, że po przeczytaniu tekstu Krajowy System e-Faktur nie będzie mieć już przed Tobą żadnych tajemnic!

Faktura ustrukturyzowana, czyli co?

Chyba nie ma osoby, która nie wiedziałaby, czym jest i jak wygląda faktura. Pytanie natomiast, czym jest faktura ustrukturyzowana? Czy jakkolwiek przypomina “tradycyjny” dokument, znany doskonale każdemu przedsiębiorcy?

Faktura ustrukturyzowana to nic innego jak po prostu faktura elektroniczna (tzw. e-faktura), wystawiona wg określonego wzoru w Krajowym Systemie e-Faktur. Tak, jak i faktury znane nam doskonale do tej pory, jest udokumentowaniem transakcji zakupu i sprzedaży.

Format faktury ustrukturyzowanej to .xml. Jak łatwo dostrzec, różni się on od dokumentów wystawianych przez przedsiębiorców w standardowy sposób. Warto zauważyć, że format ten jest zgodny ze strukturą e-Faktury, która jest umieszczona w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych, dostępnym na platformie ePUAP.

Struktura faktury ustrukturyzowanej

Jeżeli chciałbyś otworzyć plik .xml, możesz to zrobić, korzystając chociażby z ogólnodostępnego, najprostszego notatnika.Nie da się jednak ukryć, że sama zawartość pliku przypomina bardziej kod HTML niż tradycyjną fakturę, co zdecydowanie utrudnia jej lekturę i “wyłuskanie” interesujących informacji.

Ta struktura została jednak przewidziana nie bez przyczyny. Faktura ustrukturyzowana o tej formie ma zwiększyć efektywność pracy i uprościć komunikację. Jednocześnie, powinna zmniejszyć ryzyko błędów.

Jak otwierać fakturę ustrukturyzowaną?

Jeśli jeszcze nie korzystałeś z Krajowego Systemu e-Faktur, możesz się teraz zastanawiać, czy fakturę ustrukturyzowaną da się “normalnie” otworzyć… Na szczęście jest taka możliwość. Przede wszystkim, powstały (i wciąż powstają) już narzędzia, które pozwalają na odczyt takich faktur. Poza tym, w aplikacji Ministerstwa można także wygenerować podgląd faktury w jednym z ogólnodostępnych formatów, takich jak .pdf czy .html. Mimo że faktury ustrukturyzowane nie wyglądają może w podglądzie tak, jak “tradycyjne”, są i tak zdecydowanie bardziej czytelne niż pliki .xml.

Jak wystawiać faktury ustrukturyzowane?

Faktury ustrukturyzowane można wystawić na dwa sposoby:

• przy użyciu bezpłatnych narzędzi udostępnionych przez Ministerstwo Finansów,
• w dobrze znanych, popularnych programach komercyjnych.

Każda faktura ustrukturyzowana powinna posiadać numer identyfikacyjny, dzięki któremu można ją będzie w prosty sposób “rozpoznawać” w systemie.

Kto jest zobligowany do korzystania z KSeF?

Korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur wciąż jest dobrowolne. Miało się to zmienić od 1.07.2024 r., ale Minister Finansów w styczniu 2024 r. poinformował, że KSeF obligatoryjnie wejdzie w życie w późniejszym terminie.

KSeF zmianą na plus czy wręcz przeciwnie?

Nie da się ukryć, że stworzenie KSeF można śmiało określić mianem rewolucji. Wprowadza ogromne zmiany – przede wszystkim dla biur rachunkowych, choć nie tylko.

Do zalet KSeF zaliczamy przede wszystkim to, że faktury będą bezpieczne w jednym miejscu aż przez 10 lat. Przez cały ten okres można będzie mieć wgląd do dokumentacji i nie trzeba będzie już drukować faktur, co pozwoli zaoszczędzić papier (zniknie obowiązek przedsiębiorcy polegający na archiwizacji dokumentacji). Urzędy skarbowe natomiast zdecydowanie łatwiej będą mogły przeprowadzać wszelkie czynności kontrolne.

Warto jednak pamiętać, że nie wszystkie dokumenty będą mogły być wystawiane w systemie. Poza tym, szczególnie w początkowej fazie KSeF, łatwo będzie można popełniać błędy i faktury mogą przez to nie być akceptowane przez system.

______________

Szukasz biura rachunkowego, które jest na bieżąco z aktualnymi regulacjami i oferuje profesjonalne wsparcie? Zachęcamy do kontaktu ze Starlit!

Do najważniejszych zmian w CIT zaliczają się amortyzacja lokali mieszkalnych oraz uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie. Jeżeli chodzi natomiast o zmiany w PIT, są to regulacje w składce zdrowotnej dla przedsiębiorcy, a także zmiana PIT-2.

Zmiany w CIT od 2023 roku

Co się zmieniło w podatku dochodowym od osób prawnych w 2023 roku? Poniżej opisaliśmy najważniejsze modyfikacje przepisów.

Amortyzacja lokali mieszkalnych

Zmiany związane z amortyzacją lokali mieszkalnych zaliczają się do jednych z najważniejszych – szczególnie dla osób, które osiągają przychody z najmu mieszkania. Od 1.01.2023 r. obowiązuje całkowity zakaz amortyzacji lokali mieszkalnych i zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych. Dotyczy on zarówno przedsiębiorców, jak i osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. 

Zmiany zostały wprowadzone na mocy Polskiego Ładu i – co istotne – dotyczą także lokali nabytych lub wytworzonych przed 1.01.2022 r.

Uchylenie przepisów o tzw. ukrytej dywidendzie

Kolejną zmianą w zakresie CIT jest uchylenie przepisów o tzw. ukrytej dywidendzie. Stało się to przede wszystkim z uwagi na wątpliwości organizacji branżowych i przedsiębiorców, dotyczące wzajemnych zależności między tymi przepisami i przepisami o cenach transferowych. Dodatkowo, na uchylenie przepisów wpłynęła również wciąż niepewna sytuacja gospodarcza w kraju, pośrednio związana z wojną w Ukrainie.

Co ciekawe, przepisy o tzw. ukrytej dywidendzie zostały uchylone w dniu, w którym miały zacząć swoje obowiązywanie. Finalnie więc, mimo uchwalenia, nie były stosowane nawet przez jeden dzień.

Inne zmiany w CIT od 2023 r.

Oprócz dwóch powyższych zmian w CIT, wprowadzono także szereg innych modyfikacji. Dotyczą one m.in. Polskiej Spółki Holdingowej, estońskiego CIT-u, a także przepisów związanych z cenami transferowymi,. Oprócz tego, zmieniły się również kwestie dotyczące podatku od źródła.

Minimalny podatek dochodowy – jednak od 2024 r.

Minimalny podatek dochodowy miał obowiązywać już od 2023 roku, ale jego wprowadzenie zostało przełożone na styczeń 2024 roku.

W tym zakresie przewidziano kilka dość istotnych zmian. Dotyczą one przede wszystkim 

zwolnienia z opodatkowania, zwiększenia progu rentowności do 2% (z 1%), a także szereg wyłączeń.

Zmiany w PIT od 2023 roku

Zmiany podatkowe od 2023 roku dotyczą nie tylko CIT, ale i podatku dochodowego od osób fizycznych – PIT. 

Zmiana PIT-2

PIT-2 jest oświadczeniem pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Począwszy od 2023 roku ulegnie on znaczącym zmianom.

• Przede wszystkim – jest bardziej rozbudowany niż do tej pory. Formularz w wersji 9 służy nie tylko do upoważnienia płatnika do stosowania kwoty zmniejszającej podatek. Oprócz tego, jest przeznaczony również do oświadczenia o zamiarze rozliczenia podatku jako samotny rodzic lub wraz z małżonkiem/małżonką, a także złożenia wniosków o stosowanie niektórych rodzajów ulg.
• Poszerzono krąg podmiotów mogących składać oświadczenie o stosowaniu miesięcznej kwoty zmniejszającej; od 2023 roku są to nie tylko pracownicy, ale i zleceniobiorcy, osoby na praktyce absolwenckiej lub stażu uczniowskim, managerowie na kontraktach oraz osoby na umowach o dzieło.
• PIT-2 można od 2023 roku składać u więcej niż jednego pracodawcy. Jeżeli pracuje się u jednego pracodawcy, nic się nie zmienia. 

W przypadku pracy u dwóch pracodawców, można albo złożyć u jednego PIT-2, upoważniając go do zastosowania 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł), albo u dwóch złożyć PIT-2, upoważniając każdego do zastosowania 1/24 kwoty zmniejszającej podatek (150 zł). 

W przypadku pracy u trzech pracodawców natomiast, można złożyć u każdego PIT-2, upoważniając ich do zastosowania 1/36 kwoty zmniejszającej podatek (100 zł). Oczywiście, istnieje także opcja, by PIT-2 złożyć w dwóch miejscach (wówczas w każdym wnioskuje się o 1/24) lub tylko w jednym miejscu (wnioskując o maksymalne 1/12 kwoty zmniejszającej podatek).

• Dodatkowo, PIT-2 może być złożony na innym formularzu, ustalonym przez płatnika (także w formie elektronicznej).
• W przypadku, gdy podatnik złoży płatnikowi wniosek o niepobieranie zaliczek w konkretnym roku podatkowym, płatnik tego nie robi (podatnik może złożyć ten wniosek, gdy prognozuje, że dochody, które uzyska i podlegają opodatkowaniu wg skali podatkowej, nie przekroczą w roku podatkowym 30 000 zł).
• Jeżeli, mimo prognoz podatnika, jego dochody podlegające opodatkowaniu wg skali podatkowej, przekroczą 30 000 zł, płatnik oblicza zaliczki bez uwzględniania kwoty zmniejszającej podatek.

Składka zdrowotna dla przedsiębiorcy

W sytuacji, gdy ma się nadpłatę w składkach zdrowotnych, przedsiębiorcy mogą wystąpić z wnioskiem o zwrot nadpłaty w terminie miesiąca od upływu terminu na złożenie zeznania rocznego za dany rok. 

Co w sytuacji, gdy wniosek nie zostanie złożony (i jednocześnie nie ma zaległości z tytułu składek lub nienależnie pobranych świadczeń z ZUS, które płatnik składek miał zwrócić)? Wówczas kwota zwrotu jest rozliczana na koncie płatnika składek do końca roku, w którym upływa termin na złożenie zeznania rocznego.

Inne zmiany w PIT od 2023 roku

Oprócz powyższych kwestii, zmianie uległy również m.in. przepisy dotyczące wspólnego rozliczenia z dzieckiem oraz doliczania dochodów dzieci do rodziców.

Dodatkowo, warto pamiętać, że od 2023 roku oświadczenia i wnioski mogą być składane albo na określonych drukach, albo w inny sposób, ustalony przez konkretnego płatnika.

Zmiany w księgowości od 2023 obejmują nie tylko PIT i CIT

Oczywiście, zmiany w PIT i CIT to nie wszystko, co uległo modyfikacjom. Jeżeli interesują Cię inne kwestie dotyczące księgowości, kadr czy płac, zachęcamy do kontaktu i skorzystania z fachowego wsparcia Starlit.