Sprawdź, co zrobić, by znaleźć się w tym gronie i móc spać spokojnie, nie martwiąc się o jutro.

Doskonale rozumiemy, że gdy człowiek jest w pełni sił, raczej nie myśli o przemijaniu. Niestety, wypadki i nieprzewidziane okoliczności zdarzają się każdego dnia i nigdy nie wiadomo, kiedy jest “ten odpowiedni moment”, by zabezpieczyć przyszłość firmy, którą prowadzisz i – tym samym – najbliższe Ci osoby.

Tak, jak planujesz działania na kolejne lata czy budżety, np. na cele marketingowe, tak warto również zaplanować przyszłość bliskich i firmy w razie śmierci. Istnieje kilka metod, jak można tego dokonać.

Jak skutecznie zabezpieczyć interesy firmy i majątek bliskich?

Czy wiesz, że tylko 1,5% przedsiębiorców zadbało o zachowanie ciągłości funkcjonowania swojej firmy? 

Istnieją 3 główne formy zabezpieczenia firmy i majątku bliskich. Są to:

• odpowiednio przygotowany plan sukcesji (w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek cywilnych),
• testament,
• indywidualne ubezpieczenie na życie.

Sukcesja

Czym jest sukcesja? To jeden z bardziej “naturalnych” etapów funkcjonowania przedsiębiorstw, związany z przekazaniem ich kolejnym pokoleniom. Przekazanie to ma wiele aspektów: nie tylko majątkowy czy właścicielski, ale – czasami najbardziej istotny – wiedzowy i związany z tzw. know-how. 

Sukcesja nie jest czymś, co robi się w kilka godzin, a nawet dni. To proces, który potrafi zająć miesiące, o ile nie lata. Oczywiście, nie sugerujemy, żebyś – na wypadek utraty zdrowia czy życia – od razu przekazał wszystko swojemu następcy czy następcom. Warto jednak zacząć od tego, co najbardziej istotne, czyli ustawienia zarządcy sukcesyjnego. Można tego dokonać w przypadku jednoosobowych działalności gospodarczych i spółek cywilnych.

Ustawienie zarządcy sukcesyjnego – jednoosobowe działalności gospodarcze

Ustanowienie zarządcy sukcesyjnego może odbyć się jeszcze za życia przedsiębiorcy lub po jego śmierci. Zdecydowanie lepiej zająć się tym jednak szybciej, by mieć pewność, że wszystko zostało wykonane prawidłowo. Co ważne – osoba prowadząca firmę może ustanowić zarządcę sukcesyjnego w dowolnym momencie. Jest to szybkie i bezproblemowe.

Aby tego dokonać, należy przede wszystkim:

• napisać oświadczenie o powołaniu zarządcy sukcesyjnego,
• uzyskać zgodę osoby, którą się wskazuje jako zarządcę sukcesyjnego,
• dokonać zgłoszenia do CEiDG (pisemnie lub elektronicznie).

Zarówno w przypadku ustanowienia prokurenta, jak i zarządcy sukcesyjnego, nie wymaga się szczególnych uprawnień czy wykształcenia. Wystarczy mieć pełną zdolność do czynności prawnych oraz brak zakazu prowadzenia działalności gospodarczej.

Jeżeli przedsiębiorca umrze, a nie będzie powołanego zarządcy sukcesyjnego, wciąż można tego dokonać. Jest to jednak obwarowane większą ilością warunków, o których nie będziemy tu pisać. Jest na to relatywnie niewiele czasu, bo tylko 2 miesiące od chwili śmierci przedsiębiorcy.

Ustanowienie zarządcy sukcesyjnego – spółki cywilne

W przypadku spółek cywilnych, podobnie jak w jednoosobowych działalnościach gospodarczych, wniosek o wpis zarządcy sukcesyjnego składa się do CEiDG. Istnieje kilka opcji, jak to zrobić. Najprostszą jest dokonanie tego w formie elektronicznej, przez stronę biznes.gov.pl. Oprócz tego, wniosek można złożyć w urzędzie gminy w formie papierowej lub wysłać pocztą (listem poleconym). W tym ostatnim przypadku należy pamiętać przede wszystkim o tym, by podpis wnioskodawcy potwierdził notariusz.

Zarządca sukcesyjny, który zostanie wpisany do CEiDG, zaczyna pełnić swoją funkcję od chwili śmierci przedsiębiorcy.

Dlaczego warto ustanowić zarząd sukcesyjny?

Zastanawiasz się, dlaczego tak istotne jest ustanowienie zarządu sukcesyjnego?

Argumentów jest co najmniej kilka, ale my podamy te, wg nas, najbardziej istotne:

• zabezpieczenie firmy/spółki przed jej likwidacją z mocy prawa,
• ochrona przed blokadą środków na kontach bankowych,

Dodatkowo, w przypadku spółek:

• uchronienie się przed koniecznością spłaty spadkobierców wspólnika.

Oczywiście, tak, jak wspomnieliśmy, to tylko kilka argumentów “za” ustanowieniem zarządcy. Jak widać, niezależnie od formy prowadzonej działalności, w każdym przypadku jest to korzystne i wydaje się, że nie ma żadnych wad.

Testament

Testament umożliwia zapisanie majątku (oraz, w przypadku spółek kapitałowych, akcji/udziałów w spółce) konkretnym osobom. Jeżeli myśli się o zabezpieczeniu ciągłości funkcjonowania po śmierci, sporządzenie testamentu i ujęcie w nim zapisu windykacyjnego jest z pewnością dobrym wyjściem. Jest to istotne przede wszystkim w kontekście ochrony majątku przed jego podzieleniem, gdy istnieje kilku spadkobierców.

Warto mieć jednak świadomość, że sporządzenie testamentu nie zabezpieczy chociażby środków finansowych na zapłatę zachowku lub spłatę zobowiązań firmowych.

Indywidualne ubezpieczenie na życie

Indywidualne ubezpieczenia na życie są coraz bardziej popularne. Mimo to, wciąż relatywnie niewiele osób ma świadomość, że są one tak korzystne, gdy jest się przedsiębiorcą.

Świadczenie z indywidualnego ubezpieczenia na życie jest wypłacane konkretnej, określonej przez jego posiadacza, osobie i nie jest zależne w żadnej mierze od postępowania spadkowego. 

Beneficjent może dowolnie rozporządzać środkami wypłaconymi z polisy. Najczęściej przeznacza się je na:

• pokrycie kosztów związanych z prowadzeniem przedsiębiorstwa,
• spłatę zachowku,
• spłatę ewentualnych kredytów,
• zapewnienie bezpieczeństwa finansowego bliskich.

Co istotne, świadczenie z polisy jest nieopodatkowane!

Jak odpowiednio określić beneficjenta polisy?

Mogłoby się wydawać, że określenie głównego beneficjenta polisy ubezpieczeniowej jest banalnie proste. W rzeczywistości, to, kogo wybrać, jest nierozerwalnie związane z celem zainwestowania w indywidualne ubezpieczenie na życie.

Jeżeli polisę wykupujesz głównie jako zabezpieczenie przed zobowiązaniami firmowymi, jako beneficjenta głównego warto wskazać:

• w przypadku prowadzenia spółki cywilnej – wspólnika innego niż ubezpieczony,
• w przypadku prowadzenia spółki osobowej/z o.o. – spółkę,
• w przypadku prowadzenia jednoosobowej działalności gospodarczej – żonę/męża czy też innego członka rodziny.

Jeśli natomiast polisę wykupujesz jako zabezpieczenie sytuacji majątkowej swoich bliskich, beneficjentem głównym może być członek Twojej rodziny (najczęściej jest nim małżonek/małżonka).

Polisę wykupuje się również czasami przede wszystkim jako zabezpieczenie na wypadek roszczenia o zachowek. W takiej sytuacji beneficjentem dobrze “zrobić” osobę, na rzecz której osoba ubezpieczona dokonała darowizny lub spadkobiercę, który otrzymał od ubezpieczonego cały spadek.

Indywidualne ubezpieczenie na życie to inwestycja, która się opłaca!

Zakup indywidualnego ubezpieczenia na życie naprawdę się opłaca. Pozwala ono zabezpieczyć środki na dalsze funkcjonowanie firmy, a także zapewnić godne życie bliskim.

Dzięki temu, że pieniądze z polisy ubezpieczeniowej są niezależne od postępowania spadkowego, są wypłacane bez zbędnej zwłoki, co umożliwia szybkie ich rozporządzenie i chociażby spłatę długów czy zobowiązań firmowych. Dodatkowo, są one nieopodatkowane, co stanowi ogromną wartość!

Zabezpiecz przyszłość firmy i swoich bliskich. Skorzystaj z oferty Starlit!

Zastanawiasz się na zakupem indywidualnego ubezpieczenia na życie? Z przyjemnością Ci pomożemy! W swoim portfolio mamy same korzystne oferty ubezpieczeniowe. Dzięki temu możemy zaproponować Ci atrakcyjne warunki i pomóc w podjęciu najlepszej decyzji!

Nasza oferta jest przeznaczona zarówno do naszych aktualnych Klientów, jak i przedsiębiorców, którzy nie współpracowali do tej pory ze Starlit.

Chcesz porozmawiać o polisie na życie? Szukasz fachowego i profesjonalnego doradcy, który pomoże Ci ją dobrać? A może interesuje Cię kompleksowe wsparcie w biznesie?

Starlit to odpowiedź na wszystkie te pytania! Zapraszamy do kontaktu!

Z tego tekstu dowiesz się m.in.:

• czym jest faktura ustrukturyzowana?
• jak wystawiać i odczytywać fakturę ustrukturyzowaną?
• czy korzystanie z KSeF jest obligatoryjne?

Mamy nadzieję, że po przeczytaniu tekstu Krajowy System e-Faktur nie będzie mieć już przed Tobą żadnych tajemnic!

Faktura ustrukturyzowana, czyli co?

Chyba nie ma osoby, która nie wiedziałaby, czym jest i jak wygląda faktura. Pytanie natomiast, czym jest faktura ustrukturyzowana? Czy jakkolwiek przypomina “tradycyjny” dokument, znany doskonale każdemu przedsiębiorcy?

Faktura ustrukturyzowana to nic innego jak po prostu faktura elektroniczna (tzw. e-faktura), wystawiona wg określonego wzoru w Krajowym Systemie e-Faktur. Tak, jak i faktury znane nam doskonale do tej pory, jest udokumentowaniem transakcji zakupu i sprzedaży.

Format faktury ustrukturyzowanej to .xml. Jak łatwo dostrzec, różni się on od dokumentów wystawianych przez przedsiębiorców w standardowy sposób. Warto zauważyć, że format ten jest zgodny ze strukturą e-Faktury, która jest umieszczona w Centralnym Repozytorium Wzorów Dokumentów Elektronicznych, dostępnym na platformie ePUAP.

Struktura faktury ustrukturyzowanej

Jeżeli chciałbyś otworzyć plik .xml, możesz to zrobić, korzystając chociażby z ogólnodostępnego, najprostszego notatnika.Nie da się jednak ukryć, że sama zawartość pliku przypomina bardziej kod HTML niż tradycyjną fakturę, co zdecydowanie utrudnia jej lekturę i “wyłuskanie” interesujących informacji.

Ta struktura została jednak przewidziana nie bez przyczyny. Faktura ustrukturyzowana o tej formie ma zwiększyć efektywność pracy i uprościć komunikację. Jednocześnie, powinna zmniejszyć ryzyko błędów.

Jak otwierać fakturę ustrukturyzowaną?

Jeśli jeszcze nie korzystałeś z Krajowego Systemu e-Faktur, możesz się teraz zastanawiać, czy fakturę ustrukturyzowaną da się “normalnie” otworzyć… Na szczęście jest taka możliwość. Przede wszystkim, powstały (i wciąż powstają) już narzędzia, które pozwalają na odczyt takich faktur. Poza tym, w aplikacji Ministerstwa można także wygenerować podgląd faktury w jednym z ogólnodostępnych formatów, takich jak .pdf czy .html. Mimo że faktury ustrukturyzowane nie wyglądają może w podglądzie tak, jak “tradycyjne”, są i tak zdecydowanie bardziej czytelne niż pliki .xml.

Jak wystawiać faktury ustrukturyzowane?

Faktury ustrukturyzowane można wystawić na dwa sposoby:

• przy użyciu bezpłatnych narzędzi udostępnionych przez Ministerstwo Finansów,
• w dobrze znanych, popularnych programach komercyjnych.

Każda faktura ustrukturyzowana powinna posiadać numer identyfikacyjny, dzięki któremu można ją będzie w prosty sposób “rozpoznawać” w systemie.

Kto jest zobligowany do korzystania z KSeF?

Korzystanie z Krajowego Systemu e-Faktur wciąż jest dobrowolne. Miało się to zmienić od 1.07.2024 r., ale Minister Finansów w styczniu 2024 r. poinformował, że KSeF obligatoryjnie wejdzie w życie w późniejszym terminie.

KSeF zmianą na plus czy wręcz przeciwnie?

Nie da się ukryć, że stworzenie KSeF można śmiało określić mianem rewolucji. Wprowadza ogromne zmiany – przede wszystkim dla biur rachunkowych, choć nie tylko.

Do zalet KSeF zaliczamy przede wszystkim to, że faktury będą bezpieczne w jednym miejscu aż przez 10 lat. Przez cały ten okres można będzie mieć wgląd do dokumentacji i nie trzeba będzie już drukować faktur, co pozwoli zaoszczędzić papier (zniknie obowiązek przedsiębiorcy polegający na archiwizacji dokumentacji). Urzędy skarbowe natomiast zdecydowanie łatwiej będą mogły przeprowadzać wszelkie czynności kontrolne.

Warto jednak pamiętać, że nie wszystkie dokumenty będą mogły być wystawiane w systemie. Poza tym, szczególnie w początkowej fazie KSeF, łatwo będzie można popełniać błędy i faktury mogą przez to nie być akceptowane przez system.

______________

Szukasz biura rachunkowego, które jest na bieżąco z aktualnymi regulacjami i oferuje profesjonalne wsparcie? Zachęcamy do kontaktu ze Starlit!

Do najważniejszych zmian w CIT zaliczają się amortyzacja lokali mieszkalnych oraz uchylenie przepisów o ukrytej dywidendzie. Jeżeli chodzi natomiast o zmiany w PIT, są to regulacje w składce zdrowotnej dla przedsiębiorcy, a także zmiana PIT-2.

Zmiany w CIT od 2023 roku

Co się zmieniło w podatku dochodowym od osób prawnych w 2023 roku? Poniżej opisaliśmy najważniejsze modyfikacje przepisów.

Amortyzacja lokali mieszkalnych

Zmiany związane z amortyzacją lokali mieszkalnych zaliczają się do jednych z najważniejszych – szczególnie dla osób, które osiągają przychody z najmu mieszkania. Od 1.01.2023 r. obowiązuje całkowity zakaz amortyzacji lokali mieszkalnych i zaliczania do kosztów uzyskania przychodów odpisów amortyzacyjnych. Dotyczy on zarówno przedsiębiorców, jak i osób fizycznych, które nie prowadzą działalności gospodarczej. 

Zmiany zostały wprowadzone na mocy Polskiego Ładu i – co istotne – dotyczą także lokali nabytych lub wytworzonych przed 1.01.2022 r.

Uchylenie przepisów o tzw. ukrytej dywidendzie

Kolejną zmianą w zakresie CIT jest uchylenie przepisów o tzw. ukrytej dywidendzie. Stało się to przede wszystkim z uwagi na wątpliwości organizacji branżowych i przedsiębiorców, dotyczące wzajemnych zależności między tymi przepisami i przepisami o cenach transferowych. Dodatkowo, na uchylenie przepisów wpłynęła również wciąż niepewna sytuacja gospodarcza w kraju, pośrednio związana z wojną w Ukrainie.

Co ciekawe, przepisy o tzw. ukrytej dywidendzie zostały uchylone w dniu, w którym miały zacząć swoje obowiązywanie. Finalnie więc, mimo uchwalenia, nie były stosowane nawet przez jeden dzień.

Inne zmiany w CIT od 2023 r.

Oprócz dwóch powyższych zmian w CIT, wprowadzono także szereg innych modyfikacji. Dotyczą one m.in. Polskiej Spółki Holdingowej, estońskiego CIT-u, a także przepisów związanych z cenami transferowymi,. Oprócz tego, zmieniły się również kwestie dotyczące podatku od źródła.

Minimalny podatek dochodowy – jednak od 2024 r.

Minimalny podatek dochodowy miał obowiązywać już od 2023 roku, ale jego wprowadzenie zostało przełożone na styczeń 2024 roku.

W tym zakresie przewidziano kilka dość istotnych zmian. Dotyczą one przede wszystkim 

zwolnienia z opodatkowania, zwiększenia progu rentowności do 2% (z 1%), a także szereg wyłączeń.

Zmiany w PIT od 2023 roku

Zmiany podatkowe od 2023 roku dotyczą nie tylko CIT, ale i podatku dochodowego od osób fizycznych – PIT. 

Zmiana PIT-2

PIT-2 jest oświadczeniem pracownika dla celów obliczania miesięcznych zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych. Począwszy od 2023 roku ulegnie on znaczącym zmianom.

• Przede wszystkim – jest bardziej rozbudowany niż do tej pory. Formularz w wersji 9 służy nie tylko do upoważnienia płatnika do stosowania kwoty zmniejszającej podatek. Oprócz tego, jest przeznaczony również do oświadczenia o zamiarze rozliczenia podatku jako samotny rodzic lub wraz z małżonkiem/małżonką, a także złożenia wniosków o stosowanie niektórych rodzajów ulg.
• Poszerzono krąg podmiotów mogących składać oświadczenie o stosowaniu miesięcznej kwoty zmniejszającej; od 2023 roku są to nie tylko pracownicy, ale i zleceniobiorcy, osoby na praktyce absolwenckiej lub stażu uczniowskim, managerowie na kontraktach oraz osoby na umowach o dzieło.
• PIT-2 można od 2023 roku składać u więcej niż jednego pracodawcy. Jeżeli pracuje się u jednego pracodawcy, nic się nie zmienia. 

W przypadku pracy u dwóch pracodawców, można albo złożyć u jednego PIT-2, upoważniając go do zastosowania 1/12 kwoty zmniejszającej podatek (300 zł), albo u dwóch złożyć PIT-2, upoważniając każdego do zastosowania 1/24 kwoty zmniejszającej podatek (150 zł). 

W przypadku pracy u trzech pracodawców natomiast, można złożyć u każdego PIT-2, upoważniając ich do zastosowania 1/36 kwoty zmniejszającej podatek (100 zł). Oczywiście, istnieje także opcja, by PIT-2 złożyć w dwóch miejscach (wówczas w każdym wnioskuje się o 1/24) lub tylko w jednym miejscu (wnioskując o maksymalne 1/12 kwoty zmniejszającej podatek).

• Dodatkowo, PIT-2 może być złożony na innym formularzu, ustalonym przez płatnika (także w formie elektronicznej).
• W przypadku, gdy podatnik złoży płatnikowi wniosek o niepobieranie zaliczek w konkretnym roku podatkowym, płatnik tego nie robi (podatnik może złożyć ten wniosek, gdy prognozuje, że dochody, które uzyska i podlegają opodatkowaniu wg skali podatkowej, nie przekroczą w roku podatkowym 30 000 zł).
• Jeżeli, mimo prognoz podatnika, jego dochody podlegające opodatkowaniu wg skali podatkowej, przekroczą 30 000 zł, płatnik oblicza zaliczki bez uwzględniania kwoty zmniejszającej podatek.

Składka zdrowotna dla przedsiębiorcy

W sytuacji, gdy ma się nadpłatę w składkach zdrowotnych, przedsiębiorcy mogą wystąpić z wnioskiem o zwrot nadpłaty w terminie miesiąca od upływu terminu na złożenie zeznania rocznego za dany rok. 

Co w sytuacji, gdy wniosek nie zostanie złożony (i jednocześnie nie ma zaległości z tytułu składek lub nienależnie pobranych świadczeń z ZUS, które płatnik składek miał zwrócić)? Wówczas kwota zwrotu jest rozliczana na koncie płatnika składek do końca roku, w którym upływa termin na złożenie zeznania rocznego.

Inne zmiany w PIT od 2023 roku

Oprócz powyższych kwestii, zmianie uległy również m.in. przepisy dotyczące wspólnego rozliczenia z dzieckiem oraz doliczania dochodów dzieci do rodziców.

Dodatkowo, warto pamiętać, że od 2023 roku oświadczenia i wnioski mogą być składane albo na określonych drukach, albo w inny sposób, ustalony przez konkretnego płatnika.

Zmiany w księgowości od 2023 obejmują nie tylko PIT i CIT

Oczywiście, zmiany w PIT i CIT to nie wszystko, co uległo modyfikacjom. Jeżeli interesują Cię inne kwestie dotyczące księgowości, kadr czy płac, zachęcamy do kontaktu i skorzystania z fachowego wsparcia Starlit.

Biuro rachunkowe online – czym jest?

Jeszcze nie tak dawno biuro rachunkowe online czy też księgowość online jako usługa nie były tak powszechne jak obecnie. Wiąże się to z postępem technologicznym i możliwościami, jakie daje.

Biuro rachunkowe online niekiedy kojarzy się z programem księgowym do samodzielnego wystawiania faktur. W rzeczywistości, jest to jednak po prostu “tradycyjne” biuro, które świadczy usługi księgowe w 100% zdalnie – bez konieczności wizyt stacjonarnych. 

Jako Starlit, robimy wszystko, by dostosować się do aktualnych oczekiwań Klientów. Dlatego też tak oczywistym stało się wprowadzenie przez nas usługi, jaką jest księgowość online.

Biuro rachunkowe online – zalety

Zanim przejdziemy do omówienia tego, jak wygląda księgowość online w Starlit, rozpocznijmy od ogólnych zalet, jakie niesie za sobą współpraca z biurem rachunkowym online.

Są to przede wszystkim:

• oszczędność czasu (i związana z tym oszczędność pieniędzy),
• dostęp do systemu księgowego z dowolnego miejsca na ziemi, o dowolnej porze,
• szybkość załatwiania spraw,
• możliwość archiwizacji dokumentów,
• posiadanie “wszystkiego w jednym miejscu”.

Jak wygląda księgowość online w Starlit?

W Starlit już od ponad 11 lat oferujemy Klientom profesjonalne wsparcie i najwyższą jakość usług. Podobnie jest w przypadku księgowości online. 

Nasze przygotowania do dostosowania oprogramowania do wymogów zdalnej księgowości trwały dość długi czas. Odbywało się to etapami, by móc na bieżąco testować nowe funkcjonalności. Wszystko po to, aby oferować bezpieczne, kompleksowe i wszechstronne wsparcie. I to w pełni zdalnie!

Panel Klienta Starlit – intuicyjny, wygodny i praktyczny

Jesteś już Klientem Starlit? Z pewnością doskonale znasz już nasz system! Jeśli natomiast dopiero myślisz o skorzystaniu z usługi księgowości online, koniecznie zapoznaj się z możliwościami naszego panelu Klienta! To system, który wciąż się zmienia, ponieważ słuchamy sugestii naszych Klientów. Poza tym, sami również regularnie go testujemy i wprowadzamy nowe funkcjonalności. Zależy nam na tym, by naprawdę ułatwiał życie!

Funkcjonalności panelu Klienta

Panel Klienta to miejsce, w którym Klienci mają – w jednym miejscu – komplet informacji księgowych (choć nie tylko)! Jest to ogromna wygoda i oszczędność czasu, który w innym przypadku musieliby poświęcić na poszukiwania potrzebnych dokumentów.

Dodatkowo, panel Klienta to również platforma do komunikacji dzięki możliwości wysyłki błyskawicznych wiadomości. 

Jeżeli szukasz jakichkolwiek informacji czy instrukcji dotyczących m.in. zasad współpracy czy wysyłki dokumentów, wszystko to znajdziesz właśnie w Panelu Klienta!

Księgowość online w Starlit to świetny wybór dla każdego przedsiębiorcy, ceniącego swój czas i pieniądze!

Księgowość online jest często określana mianem usługi przyszłości. My nazwalibyśmy ją bardziej “realną potrzebą przedsiębiorców”, którzy cenią swój czas. I pieniądze, rzecz jasna! 

Możliwość wysyłki dokumentów z każdego miejsca świata, niezależnie od pory i wszystkie dokumenty w jednym miejscu są wystarczającymi powodami, by coraz więcej przedsiębiorców decydowało się na ten model współpracy z biurem rachunkowym.

Starlit to znacznie więcej niż “tylko” biuro rachunkowe!

Wielu przedsiębiorców woli współpracować w szerszym zakresie z mniejszą liczbą partnerów biznesowych. Doskonale to rozumiemy i oferujemy kompleksowe wsparcie w zakresie znacznie wykraczającym poza księgowość, kadry czy płace.

Zobacz również naszą ofertę – także w modelu zdalnym – na usługi wirtualnej asystentki, doradztwa podatkowego czy biznesowego. Niezmiennie gwarantujemy najwyższą jakość usług, terminowość i maksymalne zaangażowanie.

Jesteś zainteresowany ofertą Starlit w zakresie księgowości online? Wypełnij formularz szybkiej wyceny usług i otrzymaj spersonalizowaną ofertę, dostosowaną do Twoich potrzeb!

Prosta spółka akcyjna – dla kogo? 

Prostą spółkę akcyjną może założyć jedna osoba lub kilkoro ludzi (także wtedy, gdy prowadzi się już działalność). Co do zasady, osoby prawne także mają możliwość założenia spółki tego typu. Wyjątkiem jest tu jedna jednoosobowa spółka z o.o. W praktyce najczęściej na założenie prostej spółki akcyjnej decydują się start up-y i młodzi ludzie, którzy nie posiadają dużego kapitału początkowego. Wiąże się to z jedną z największych zalet PSA, czyli minimalnym kapitałem akcyjnym “na start”, wynoszącym jedynie 1 zł. 

Rejestracja PSA 

Jak przebiega proces rejestracji prostej spółki akcyjnej? Zanim zarejestrujesz ją w Krajowym Rejestrze Sądowym, należy sporządzić umowę spółki.  

Sporządzenie umowy spółki 

Umowa spółki powinna zawierać wszystkie najważniejsze informacje dotyczące PSA. Obejmuje to m.in. przedmiot i zasady działania spółki, jej organy, siedzibę itd. Istnieją dwa sposoby zawarcia umowy – przez portal S24 oraz u notariusza. Każda metoda ma inne zalety i wady. Uzupełnienie wzorca umowy na portalu S24 jest tańsze i zdecydowanie mniej czasochłonne. Wzoru umowy nie można jednak modyfikować. Sporządzenie umowy PSA u notariusza jest rozwiązaniem bardziej kosztownym, ale zdecydowanie lepiej sprawdzi się w przypadku niestandardowych zapisów, których nie znajdziesz we wzorcach na portalu S24. Wymóg sporządzenia umowy u notariusza istnieje również wtedy, gdy kapitał akcyjny obejmuje wkłady niepieniężne. 

Złożenie wniosku o wpis do KRS 

Zanim zaczniesz prowadzić działalność w formie PSA, pamiętaj, że musisz również zarejestrować ją w Krajowym Rejestrze Sądowym. Jeżeli zdecydujesz się na wypełnienie wzorca umowy przez portal S24, tu sprawa jest mało skomplikowana, ponieważ wniosek o rejestrację również składasz w tym samym miejscu. Kosztuje to 250 zł. Jeśli natomiast umowa spółki była dokonana u notariusza, w tym przypadku PSA rejestruje się na Portalu Rejestrów Sądowych. Kosztuje to 500 zł. W obu sytuacjach wniosek musi  być podpisany w formie elektronicznej przez wszystkich członków zarządu lub rady dyrektorów. Kolejnym obligatoryjnym kosztem, który ponosi się podczas zakładania PSA, jest 100 zł tytułem ogłoszenia pierwszego wpisu w Monitorze Sądowym i Gospodarczym. 

Organy prostej spółki akcyjnej 

Do organów PSA zaliczamy walne zgromadzenie oraz – w zależności od wybranego modelu działania – zarząd i rada nadzorcza lub rada dyrektorów. 

Walne zgromadzenie 

W skład walnego zgromadzenia wchodzą wszyscy akcjonariusze. Możliwa jest również sytuacja, w której jedynym członkiem walnego zgromadzenia będzie założyciel spółki. Dzieje się tak wtedy, gdy spółka jest jednoosobowa. Podczas zgromadzeń akcjonariuszy każdy uczestnik ma prawo głosu. Co istotne – posiedzenia mogą się odbywać w formie elektronicznej. 

Zarząd i rada nadzorcza 

Ten model jest już dobrze znany w polskim systemie prawnym. W tym przypadku kompetencje zarządcze i nadzorcze są rozdzielone między zarząd (prowadzący sprawy PSA) oraz radę nadzorczą (sprawującą nadzór nad działalnością spółki). Warto jednak pamiętać, że rada nadzorcza nie jest tu obligatoryjna, co różni PSA od chociażby spółki akcyjnej. 

Rada dyrektorów 

Rada dyrektorów posiada kompetencje zarówno zarządu, jak i rady nadzorczej. Jednocześnie prowadzi sprawy PSA, jak i sprawuje nad nią nadzór. Nie istnieje żaden limit osób wchodzących w skład rady dyrektorów. Z reguły, gdy jest ich więcej, dzielą się na wykonawczych i niewykonawczych (czy też – zarządczych i nadzorczych). 

Minimalny kapitał akcyjny jedną z największych zalet PSA 

Jak już wspomnieliśmy, kapitał akcyjny przy PSA wynosi minimum 1 zł. Dodatkowo – może pochodzić zarówno z wkładów pieniężnych, jak i niepieniężnych! Jest to szczególnie istotne w przypadku osób, które nie dysponują dużymi środkami finansowymi. Zamiast tego, mogą wnieść do PSA np. świadczenie pracy, know-how czy rzeczy ruchome. 

Jeżeli chodzi o akcje prostej spółki akcyjnej, nie mają wartości minimalnej, ale istnieje generalna zasada, że im więcej posiadanych akcji, tym ważniejszy głos. 

Uproszczona likwidacja PSA 

Prosta spółka akcyjna nie bez przyczyny została nazwana “prostą”. Podobnie jak wiele innych kwestii, także jej likwidacja jest prostsza niż w przypadku innych rodzajów spółek. Uproszczona likwidacja PSA to nie tylko ograniczenie (do jednego) liczby ogłoszeń o likwidacji czy też skrócenie czasu zgłaszania wierzytelności przez wierzycieli do trzech miesięcy. To również nowy sposób zakończenia działalności PSA, polegający na przejęciu jej całego majątku przez akcjonariusza. 

Starlit wspiera proste spółki akcyjne – skutecznie i kompleksowo! 

Nasze biuro rachunkowe Starlit kompleksowo wspiera wszystkie rodzaje spółek – także PSA. Prowadzimy ich księgowość, zajmujemy się kadrami i płacami, a także wspieramy procesy rachunkowości zarządczej i controllingu finansowego. Mimo że prosta spółka akcyjna jest relatywnie nowym tworem, posiadamy wiedzę i doświadczenie niezbędne do obsługi tego podmiotu. 

Jeżeli dopiero planujesz założyć prostą spółkę akcyjną – również możemy Cię w tym wesprzeć. Współpracujemy z fachowcami, którzy szybko i skutecznie przejdą z Tobą przez cały proces. Jesteś zainteresowany? Skontaktuj się z nami i umów się na spotkanie face-to-face, wideorozmowę lub rozmowę telefoniczną. 

Zespół biura rachunkowego Starlit wyróżnia się profesjonalizmem, terminowością i zaangażowaniem. Zobacz opinie naszych zadowolonych Klientów i dołącz do ich grona! 

Outsourcing usług księgowych w Starlit

W naszym biurze rachunkowym Starlit oferujemy outsourcing księgowy na najwyższym poziomie. Jesteśmy elastyczni, ponieważ zależy nam na pełnym zadowoleniu Klientów. Outsourcing usług księgowych świadczymy zarówno dla jednoosobowych działalności gospodarczych, fundacji czy stowarzyszeń, jak i spółek i to tym ostatnim podmiotom poświęcimy dziś najwięcej uwagi. Na jakie zalety outsourcingu księgowości najczęściej zwracają uwagę nasi Klienci?

Outsourcing księgowości dla spółek – zalety

Dlaczego warto zlecać księgowość “na zewnątrz”? Czy jest to rzeczywiście lepsze rozwiązanie od posiadania odpowiedniego działu w firmie? Poznaj 5 głównych korzyści z outsourcingu usług księgowych dla spółek, o których najczęściej słyszymy od naszych Klientów.

Oszczędność pieniędzy

Nie oszukujmy się – zdecydowana większość przedsiębiorców przykłada ogromną wagę do optymalizacji kosztów prowadzenia działalności. Koszty zatrudnienia każdego pracownika są naprawdę wysokie, więc ich uniknięcie pozwala na zaoszczędzenie co najmniej kilku tysięcy złotych każdego miesiąca. Dodatkowo – poza wynagrodzeniem stałym, warto wziąć pod uwagę także koszty rekrutacji pracownika, jego szkolenia, ryzyko nieobecności… Jest tego naprawdę wiele. Zresztą, oszczędność dzięki outsourcingowi księgowości jest również związana z brakiem konieczności zakupu sprzętu i odpowiedniego oprogramowania, a także wyposażenia stanowiska pracy.

Wspólnicy spółek, które obsługuje nasze biuro rachunkowe Starlit, często podkreślają fakt, że dzięki delegowaniu księgowości ich oszczędności sięgają nawet kilkudziesięciu procent!

Oszczędność czasu

Jeżeli w firmie miałeś lub wciąż masz wewnętrzny dział księgowy, z pewnością doskonale wiesz, że zatrudnienie rzetelnej, profesjonalnej osoby nie jest łatwą sprawą. Potrzeba na to dużo czasu i energii. Zresztą, już na etapie współpracy, również często występuje konieczność zweryfikowania jakości pracy, odpowiedzi na ewentualne wątpliwości pracownika, radzenie sobie w sytuacji, gdy księgowy idzie na nagłe zwolnienie itp. Współpracując z zewnętrznym biurem rachunkowym, takim jak Starlit, oszczędzasz ogrom czasu. My zajmujemy się wszystkim, co nam zlecisz w sposób profesjonalny, fachowy i kompleksowy, a Ty otrzymujesz gotowe rozliczenia, raporty i wyniki przedstawione w najbardziej czytelny dla Ciebie sposób.

Ograniczenie ryzyka

Kto odpowiada za błędy księgowego, którego zatrudniasz w firmie? Nie ukrywajmy – głównie Ty. W przypadku nawiązania współpracy ze sprawdzonym zewnętrznym biurem rachunkowym, sytuacja jest zgoła inna. W Starlit mamy wykupione ubezpieczenie OC, którego kwota kilkukrotnie przewyższa wymaganą i wynosi aż 1 000 000 PLN. Dlatego też to my ponosimy prawne i finansowe ryzyko związane z popełnieniem błędów. Zarządzanie ryzykiem przedsiębiorcy polega również na jak najlepszej ochronie danych. Tu także nasze biuro rachunkowe Starlit ma szereg skutecznych rozwiązań, które pozwolą Ci spać spokojnie.

Możliwość skoncentrowania się na tym, co najważniejsze w biznesie

Czy i Ty masz tak, że jeśli martwisz się o jedną sferę działania Twojej firmy, nie możesz się w 100% skoncentrować na innych aspektach jej funkcjonowania…? Outsourcing księgowości pozwoli Ci na to, by móc w pełni skupić się na tym, co dla Ciebie najważniejsze. Klienci Starlit nie muszą już śledzić zmian w przepisach, pamiętać o terminach rozliczeń, składania deklaracji… To wszystko jest po naszej stronie! Jeżeli potrzebujemy dodatkowych informacji – niezwłocznie kontaktujemy się z wyznaczoną osobą z firmy Klienta i to z nią ustalamy schemat działania. Dzięki temu Ty nie musisz już myśleć o księgowości firmy – od tego masz nas – profesjonalnego partnera w obszarze księgowości.

Możliwość skorzystania z kompleksowego wsparcia

Jeżeli współpracować, to tylko z najlepszymi, prawda? Z takiego też założenia wychodzimy w Starlit! Do grona naszych partnerów biznesowych zaliczają się najlepsi prawnicy, doradcy podatkowi i finansowi, a także inni fachowcy w swoich dziedzinach. Jeżeli więc potrzebujesz wsparcia wykraczającego poza zakres funkcjonowania naszego biura rachunkowego (np. w kwestii kredytu, leasingu czy dodatkowego finansowania), nie musisz poświęcać czasu na poszukiwanie osoby do współpracy! Z przyjemnością podzielimy się z Tobą kontaktem do odpowiedniej osoby lub sami zwrócimy się do niej w Twoim imieniu z prośbą o wsparcie.

Starlit świadczy outsourcing księgowy dla spółek. Kompleksowo!

Nasze biuro rachunkowe Starlit ma ponad 10 lat doświadczenia we wspieraniu spółek w zakresie księgowości, kadr i płac, controllingu i rachunkowości zarządczej. Nasi Klienci najczęściej delegują usługi księgowe, choć nie tylko. Dość często jesteśmy również dla nich zewnętrznym działem kadr. Ponadto, tworzymy dla spółek spersonalizowane raporty w systemie Business Intelligence, które ułatwiają zrozumienie istoty procesów zachodzących w spółkach i podejmowanie kluczowych decyzji. Zajmujemy się również przygotowywaniem paczek przelewów. Niezależnie od tego, czy wspieramy spółki we wszystkich powyższych działaniach, czy też – jako zewnętrzne biuro rachunkowe – współpracujemy z działem księgowym spółki – swoje obowiązki wykonuje profesjonalnie, rzetelnie i z pełnym zaangażowaniem.

Szukasz sprawdzonego zewnętrznego biura rachunkowego do odciążenia swoich księgowych? A może chcesz współpracować z zewnętrzną księgowością kompleksowo, zamiast zatrudniać księgowych do swojej firmy?

Skontaktuj się z nami, a pokażemy Ci wszystkie modele wsparcia księgowego, jakie oferuje Starlit!

W tekście poruszamy następujące tematy:

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT):
   • nowa kwota wolna od podatku,
   • podwyższenie drugiego progu podatkowego,
   • ulga dla klasy średniej.
2. Składka zdrowotna.
3. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT):
   • zmiany w zakresie przepisów wyłączających z kosztów podatkowych tzw. ukryte dywidendy,
   • zmiany dotyczące tzw. „estońskiego CIT”,
   • zmiany w podatku u źródła,
   • doprecyzowanie rezydencji podatkowej,
   • obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w programie komputerowym,
   • uchylenie art. 15e, który limitował koszty związane z usługami niematerialnymi i licencjami, ponoszone na rzecz powiązanych podmiotów,
   • nowy minimalny podatek dochodowy w wysokości 10% podstawy opodatkowania.
4. VAT:
   • wprowadzenie grupy VAT,
   • zmiany w zakresie wiążących informacji stawkowych (WIS),
   • wprowadzenie szybkiego zwrotu VAT.
5. Ulgi na innowacje dla przedsiębiorców:
   • B+R,
   • IP Box,
   • ulga na robotyzację,
   • ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników,
   • ulga na prototyp.
6. Ulga CSR.

1. Podatek dochodowy od osób fizycznych (PIT)

Jeżeli chodzi o podatek dochodowy od osób fizycznych, mamy tu do czynienia z kilkoma znaczącymi zmianami. Są to:

• nowa kwota wolna od podatku,
• podwyższenie drugiego progu podatkowego,
• ulga dla klasy średniej.

Nowa kwota wolna od podatku

O podwyższenie kwoty wolnej od podatku “walczono” już od dłuższego czasu. Proponowano różne kwoty graniczne, natomiast finalnie ustalono kwotę 30 000 dla podatników na skali podatkowej. Dzięki temu rozwiązaniu każdy, kto otrzymuje wynagrodzenie lub emeryturę do 2 500 zł miesięcznie, nie będzie płacić PIT-u.

Podwyższenie drugiego progu podatkowego

Kolejną zmianą jest podniesienie drugiego progu podatkowego. Wartością graniczną jest tu 120 000 zł. Zarabiając rocznie do 120 000 zł, podatek wynosi 17% pomniejszone o 5 100 zł. W przypadku rocznych zarobków przewyższających 120 000 zł, podatek wynosi natomiast 15 300 zł plus 32% nadwyżki od nadwyżki od 120 000 zł. Podobnie jak we wcześniejszym rozwiązaniu, jest to ukłon w stronę osób o najniższych zarobkach.

Ulga dla klasy średniej

Ustawodawca pomyślał nie tylko o osobach najmniej zarabiających, ale i o tzw. klasie średniej. Z myślą o podatnikach, uzyskujących przychody w wysokości między 68 412 zł a 133 692 zł, wprowadzono tzw. ulgę dla klasy średniej. Jej cel to co do zasady złagodzenie negatywnych skutków związanych z niemożnością odliczenia składki zdrowotnej od podatku. Istnieją dwa wzory na wyliczenie kwoty ulgi. To, który z nich zastosować, jest uzależnione od wartości rocznych przychodów. Przedstawiliśmy je poniżej.

Podstawiając zarobki do powyższych wzorów, można wyliczyć, że najwyższą ulgę – ponad 12 000 zł – uzyskają osoby o rocznych przychodach o wartości ok. 100 000 zł.

2. Składka zdrowotna

Jeżeli chodzi o składkę zdrowotną, wystąpiło kilka zmian w podstawie jej wymiaru. Obrazuje to poniższa tabela. 

Ważne!

W przypadku pozostałych sposobów rozliczenia, podstawa wymiaru składki zdrowotnej pozostaje bez zmian.

Dodatkowo:

• członkowie zarządu z tytułu powołania będą płacić składkę na poziomie 9% (liczoną od przychodu; brak możliwości odliczenia jej części od podatku),
• wspólnicy spółek osobowych będą płacić składkę na poziomie 9% (liczoną od przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w sektorze przedsiębiorstw w IV kwartale poprzedniego roku),

Kwotę przeciętnego miesięcznego wynagrodzenia w IV kwartale poprzedniego roku będziemy znać pod koniec stycznia. Publikuje ją Prezes GUS.

Istnieje również możliwość wyliczenia składki w uproszczony sposób, na podstawie przychodów z poprzedniego roku podatkowego (w przypadku prowadzenia działalności gospodarczej opodatkowanej na zasadach ogólnych, ryczałtem lub stawką liniową 19%).

Pamiętaj!

Na mocy przepisów Polskiego Ładu, wszyscy przedsiębiorcy będą płacić składkę zdrowotną do 20. dnia miesiąca. Zatem za styczeń 2022 zapłacimy nowe składki do 20 lutego 2022 r.

3. Podatek dochodowy od osób prawnych (CIT)

Do najważniejszych zmian, związanych z podatkiem dochodowym od osób prawnych, zaliczamy:

• zmiany w zakresie przepisów wyłączających z kosztów podatkowych tzw. ukryte dywidendy,
• zmiany dotyczące tzw. „estońskiego CIT”,
• zmiany w podatku u źródła,
• doprecyzowanie rezydencji podatkowej,
• obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w programie komputerowym,
• uchylenie art. 15e, który limitował koszty związane z usługami niematerialnymi i licencjami, ponoszone na rzecz powiązanych podmiotów,
• nowy minimalny podatek dochodowy w wysokości 10% podstawy opodatkowania.

Ukryte dywidendy

Przepisy Polskiego ładu przewidują tzw. ukryte dywidendy jako nową kategorię podatkową. Ich założeniem jest ograniczenie możliwości rozliczania kosztów między powiązanymi podmiotami. Nowy art. 16 ust. 1 pkt 15b ustawy o CIT stanowi o zakazie zaliczania do kosztów uzyskania przychodu wydatków spółki związanych ze świadczeniem wykonanym przez powiązany podmiot, jeżeli stanowi ono ukrytą dywidendę.

Czym są ukryte dywidendy? To sztuczne transfery dokonywane między podatnikami, które mają na celu przenoszenie zysków, ale formalnie nie są dywidendą. Nie muszą być związane z prowadzoną działalnością gospodarczą. Mogą być to natomiast m.in. transakcje o charakterze nierynkowym czy też nadmierne zadłużenie podatnika względem powiązanych podmiotów.

Przepisy wejdą w życie od 2023 roku.

“Estoński CIT”

Przepisy Polskiego Ładu wprowadzają szereg zmian do regulacji tzw. “estońskiego CIT”. Ustawodawca liczy na to, że dzięki temu w końcu przejdzie na niego większa liczba podmiotów.

Do najważniejszych zmian dotyczących “estońskiego CIT” zaliczają się:

• zniesienie limitu przychodowego,
• poszerzenie kręgu podmiotów, mogących z niego skorzystać, o spółdzielnie, spółki komandytowe oraz spółki komandytowo-akcyjne,
• brak opodatkowania na wejściu i wyjściu.

Podatek u źródła

Zmiany w podatku u źródła, które wprowadziły przepisy Polskiego Ładu, to przede wszystkim:

• definicja rzeczywistego właściciela,
• zawężenie zakresu podmiotowego i przedmiotowego stosowania procedury poboru WHT,
• rozszerzenie zakresu przedmiotowego opinii o stosowaniu preferencji,
• kryterium należytej staranności,
• posługiwanie się kopią certyfikatu rezydencji.

Definicja rzeczywistego właściciela

W przypadku definicji rzeczywistego właściciela zmiana jest teoretycznie “kosmetyczna” i ma charakter wyłącznie techniczny. W nowych przepisach brakuje słów “prawnie lub faktycznie”, sugerujących zawężenie zakresu pojęcia.

Test rzeczywistej działalności gospodarczej ma obejmować charakter i skalę prowadzonej działalności w zakresie otrzymanej należności.

Zawężenie zakresu podmiotowego i przedmiotowego stosowania procedury poboru WHT

Stosowanie mechanizmu WHT refund zawęża się w stosunku do podmiotów powiązanych, które są zdefiniowane w przepisach o cenach transferowych i do płatności o charakterze biernym. Zmiany obejmują również wyłączenie z mechanizmu WHT refund dywidend wypłacanych polskim rezydentom.

Rozszerzenie zakresu przedmiotowego opinii o stosowaniu preferencji,

Zakres przedmiotowy opinii o stosowaniu preferencji zostaje rozszerzony o preferencje przewidziane w umowach o unikaniu podwójnego opodatkowania. 

Ważne!

Obowiązujące opinie o stosowaniu zwolnienia z podatku u źródła będą ważne do 2025 r.

Kryterium należytej staranności

Przy ocenie dochowania należytej staranności należy wziąć pod uwagę również powiązanie płatnika prowadzącego działalność gospodarczą z podatnikiem.

Posługiwanie się kopią certyfikatu rezydencji

Posługiwanie się kopią certyfikatu rezydencji – bez ograniczenia do tzw. usług niematerialnych i ograniczenia kwotowego –  staje się zasadą ogólną. 

Doprecyzowanie rezydencji podatkowej

Przepisy Polskiego Ładu doprecyzowały rezydencję podatkową. Na mocy nowych regulacji polskim rezydentem podatkowym zostanie zagraniczna spółka, zarządzana z obszaru Polski. Warunkiem jest w tym przypadku prowadzenie jej aktualnych spraw w sposób zorganizowany oraz ciągły. Mimo początkowych pomysłów, nie ma przepisu, który łączyłby polską rezydencję podatkową z obecnością Polaka w jej najwyższych organach.

Obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych w programie komputerowym

Od 2023 roku wejdzie w życie obowiązek prowadzenia ksiąg rachunkowych przy użyciu programów komputerowych, a także obowiązek ich wysyłania w odpowiedniej strukturze do urzędu skarbowego.

Nowy minimalny podatek dochodowy w wysokości 10% podstawy opodatkowania

W ramach dążenia do uszczelnienia systemu podatkowego, przepisy Polskiego Ładu wprowadzają nową formę opodatkowania podatkiem CIT – minimalny podatek dochodowy.

Projektowany art. 24ca CIT przewiduje, że: 

• podatek minimalny wyniesie 10% podstawy opodatkowania,
• będzie przeznaczony dla spółek oraz podatkowych grup kapitałowych, które spełnią dodatkowe kryterium (ponoszą straty z konkretnych źródeł przychodów lub osiągnęły określony udział dochodów).

Podstawę opodatkowania wylicza się jako sumę:

• 4% wartości przychodów ze źródeł przychodów innych niż z zysków kapitałowych,
• poniesionych na rzecz podmiotów powiązanych kosztów finansowania dłużnego,
• odroczonego podatku dochodowego związanego z ujawnieniem WNIP,
• kosztów nabycia od podmiotów powiązanych lub z rajów podatkowych określonych usług lub praw niematerialnych.

Przepisów o podatku minimalnym nie stosuje się do:

• start up-ów,
• przedsiębiorstw finansowych w rozumieniu art. 15c ust. 16,
• podmiotów, które uzyskały w danym roku podatkowym co najmniej 30% niższe przychody niż w roku poprzedzającym ten rok podatkowy,
• podmiotów o “prostej strukturze właścicielskiej”.

4. VAT

Do najważniejszych zmian w podatku VAT zaliczają się:

• wprowadzenie grupy VAT,
• zmiany w zakresie wiążących informacji stawkowych (WIS),
• wprowadzenie szybkiego zwrotu VAT.

Nowy podatnik – grupy VAT

Grupy VAT to nowy podatnik, wprowadzony na mocy przepisów Polskiego Ładu. Podmioty, wchodzące w skład grupy, stają się z mocy prawa jednym podatnikiem do celów VAT. 

Grupę VAT mogą tworzyć jedynie te podmioty, które są ze sobą powiązane jednocześnie:

• finansowo (jeden z podmiotów posiada bezpośrednio w innych > 50% udziałów w kapitale),
• ekonomicznie (mają taki sam przedmiot działalności lub jeden z podmiotów prowadzi działalność, z której korzystają inne z grupy).
• organizacyjnie (znajdują się pod wspólnym kierownictwem lub organizują swoje działania w porozumieniu).

Grupę VAT mogą tworzyć podmioty, posiadające siedzibę w Polsce lub prowadzące działalność gospodarczą w Polsce.

Ważne!

Jeden podatnik może być tylko w jednej grupie VAT. Skład grupy VAT nie może się zmieniać w czasie jej trwania (czyli min. 3 lata).

Dostawa towarów i świadczenie usług w obrębie grupy VAT nie podlega opodatkowaniu.

Podobnie jak pozostali podatnicy, grupy VAT również mają określone obowiązki:

• prowadzenie uproszczonej ewidencji transakcji wewnątrz grupy (w formie elektronicznej),
• utrzymanie powiązań przez cały czas trwania grupy VAT (minimum 3 lata),
• dokonywanie przez każdy z podmiotów grupy VAT kalkulacji odrębnych od siebie proporcji VAT,
• zgłaszanie naczelnikowi Urzędu Skarbowego – w terminie 14 dni od jej zaistnienia – każdej zmiany w stanie faktycznym lub prawnym, skutkującej naruszeniem uznania grupy VAT za podatnika VAT.

Grupy VAT są zobowiązane do:

• wypełniania obowiązków podatkowych (odpowiedzialny jest za to przedstawiciel grupy),
• ponoszenia solidarnej odpowiedzialności za zobowiązania grupy VAT z tytułu podatku VAT przez cały okres jej trwania  (również po zakończeniu jej funkcjonowania).

Zmiany w zakresie wiążących informacji stawkowych (WIS)

Zmiana ta jest związana z wprowadzeniem porozumienia inwestorskiego. 

Nie wydaje się WIS, jeżeli zakres przedmiotowy wniosku o wydanie WIS (w dniu złożenia wniosku) jest przedmiotem zawartego porozumienia inwestycyjnego.

Dzięki porozumieniu inwestycyjnemu będzie można szybko (“w jednym okienku”) uzyskać komplet informacji niezbędnych do zadecydowania o inwestowaniu w Polsce, w tym:

• ocenę, że cena transferowa transakcji kontrolowanej jest ustalona na warunkach, które ustaliłyby podmioty niepowiązane,
• klasyfikację i rodzaj wyrobu akcyzowego czy też klasyfikację samochodu osobowego – w układzie odpowiadającym CN,
• opis i klasyfikację towaru bądź usługi oraz odpowiednią stawkę podatku czy też interpretację przepisów prawa podatkowego.

Wprowadzenie szybkiego zwrotu VAT

Rozwiązanie to dotyczy podatników bezgotówkowych. W ustalonych przypadkach zwrot VAT będzie możliwy w terminie 15 dni. Oczywiście, przyspieszony zwrot VAT jest obwarowany kilkoma warunkami.

Urząd skarbowy dokona zwrotu VAT w ciągu 15 dni, jeżeli:

• za 3 kolejne miesiące (lub jeden kwartał) poprzedzające okres wystąpienia z wnioskiem o zwrot, udział procentowy:
  • łącznej wartości brutto przy użyciu kas online i wirtualnych jest nie niższy niż 80% całkowitej wartości sprzedaży,
  • otrzymanych płatności bezgotówkowych (w tym przelewów) jest nie niższy niż 80% (w okresie od 1.01.2022 r. do 31.12.2023 dopuszcza się obniżenie udziału procentowego do 65%), 
• przez następujących po sobie 12 miesięcy poprzedzających wniosek o zwrot, łączna wartość sprzedaży bezgotówkowej za każdy okres rozliczeniowy wynosiła minimum 50 000 zł,
• za okres, w którym podatnik występuje o zwrot:
  • kwota zwrotu nie przekracza 2-krotnej wysokości podatku ze sprzedaży zaewidencjonowanej przy użyciu kas online/wirtualnych,
  • kwota do przeniesienia z poprzedniego okresu wynosi maksymalnie 3 000 zł,
• przez 12 miesięcy poprzedzających wniosek podatnik:
  • był czynnym płatnikiem VAT i miał rachunek na białej liście
  • składał deklaracje,
  • prowadził ewidencję sprzedaży przy zastosowaniu odpowiednich kas rejestrujących.

Zmiany wchodzą w życie od 1.01.2022 r.

5. Ulgi na innowacje dla przedsiębiorców

Od 2022 roku w polskim systemie podatkowym będzie funkcjonował kompleksowy system ulg dla podatników inwestujących w innowacje. Z ulg można skorzystać równocześnie, na każdym etapie działań związanych z innowacjami.

Do ulg na innowacje zaliczają się:

• B+R,
• IP Box,
• ulga na robotyzację,
• ulga na wsparcie innowacyjnych pracowników,
• ulga na prototyp.

B+R i IP BOX

Odliczeniu mogą podlegać jedynie te koszty kwalifikowane, które “przyczyniły się” do wytworzenia, rozwinięcia lub ulepszenia kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, z którego komercjalizacji osiąga się dochody.

W przypadku ulgi B+R, kwota kosztów kwalifikowanych nie może przekroczyć:

• 200% – dla podatników prowadzących CBR, którzy są mikro-, małymi lub średnimi przedsiębiorcami,
• 200% lub 100% – dla pozostałych podatników prowadzących CBR (w zależności od kwalifikacji kosztów),
• 100% – dla pozostałych podatników (z wyłączeniem kosztów wynagrodzeń: w tym przypadku jest to 200% kosztów).

Ważne!

Ulgi B+R oraz IP BOX mogą być rozliczane jednocześnie.

Ulga na robotyzację

Ulga na robotyzację przeznaczona jest dla firm wspierających robotyzację przemysłową. Jej obecność w polskim prawie ma przyciągnąć do Polski zagranicznych inwestorów oraz wesprzeć polskie firmy w podnoszeniu ich produktywności oraz konkurencyjności.

Ulga na robotyzację dotyczy kosztów poniesionych w latach 2022-2026.

Zasady odliczenia:

• odliczenie od podstawy opodatkowania,
• możliwość odliczenia do 50% kosztów – inwestycji w robotyzację.

Do kosztów uzyskania przychodów uznaje się w tym przypadku:

• koszty nabycia robotów przemysłowych, maszyn i urządzeń peryferyjnych do robotów, maszyn i urządzeń związanych funkcjonalnie z robotami, które służą zapewnieniu bezpieczeństwa pracy i ergonomii w miejscach, gdzie występuje interakcja człowieka z robotem przemysłowym,
• koszty nabycia wartości niematerialnych i prawnych, koniecznych do poprawnego uruchomienia i przyjęcia do używania robotów i pozostałych środków trwałych/wartości niematerialnych z pkt powyżej,
• koszty nabycia usług szkoleniowych dotyczących robotów przemysłowych i środków trwałych/wartości niematerialnych z pkt powyżej,
• opłaty z umowy leasingu finansowego robotów przemysłowych i innych środków trwałych.

Ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników

Jest to dodatkowa ulga dla podatników rozliczających ulgę B+R. Mogą z niej korzystać przedsiębiorcy zatrudniający – na umowę o pracę, zlecenie lub dzieło – pracowników, których czas pracy przeznaczonej na realizację działań z zakresu B+R wynosi minimum 50% ogólnego czasu pracy.

Podatnik, któremu przysługuje ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników, będzie mógł odliczyć od zaliczek na podatek dochodowy, potrącanych z dochodów pracowników, koszty kwalifikowane, których nie odliczył od swojego dochodu w zeznaniu rocznym w ramach odliczenia ulgi B+R.

Ważne!

Ulga na zatrudnienie innowacyjnych pracowników jest przeznaczona dla firm, które nie odliczyły kosztów kwalifikowanych z uwagi na poniesioną stratę albo wysokość ich dochodu była niższa od kwoty przysługujących odliczeń.

Pierwsze rozliczenie nastąpi co do zasady w 2023 roku. Wyjątkiem jest tu sytuacja, w której podatnik ma rok podatkowy inny niż kalendarzowy.

Ulga na prototyp

Ulga na prototyp to rozwiązanie przeznaczone dla podatników, którzy, w efekcie prac badawczo-rozwojowych, stworzyli nowy produkt.

Ulga na prototyp obejmuje:

• koszty poniesione w fazie produkcji produktu,
• koszty wprowadzenia produktu na rynek.

Koszty będą potrącane od podstawy odliczenia podatku (tak, jak w przypadku ulgi B+R).

Wartość odliczenia nie może przekroczyć 30% poniesionych kosztów (maksymalnie 10% dochodu z pozarolniczej działalności gospodarczej).

6. Ulga CSR

Jest to ulga, której wprowadzenie ma na celu zwiększenie atrakcyjności sponsorowania określonych działalności (np. klubów sportowych czy uczelni). Pozwoli to na pozyskanie przez nie dodatkowych środków i poprawę ich sytuacji finansowej.

Ulga CSR jest przeznaczona dla podatników CIT oraz PIT (podlegających opodatkowaniu na zasadach ogólnych wg skali podatkowej lub 19% stawki podatku).

Polega na możliwości odliczenia od podstawy obliczenia podatku 50% kosztów uzyskania przychodów poniesionych na konkretne cele. Dzięki temu podatnik uzyska dodatkowo prawo do preferencji w podatku dochodowym przez odliczenie od podstawy obliczenia podatku połowy poniesionych kosztów.

Zacznijmy – klasycznie – od początku. Kiedy po raz pierwszy „zamarzyłaś” o swojej działalności? Miało być to biuro rachunkowe czy coś zupełnie innego?

Joanna Olczyk: W zasadzie nie marzyłam o swojej działalności. Chciałam być maklerem, więc ta działalność to w zasadzie wynik moich aktywności projektowych. Biuro rachunkowe to – powiedzmy – pochodna moich działań związanych z projektami unijnymi. Realizowaliśmy kilka projektów, każdy projekt miał swoją spółkę i trzeba było to księgować, więc założyliśmy biuro, zatrudniliśmy pierwszego pracownika i dalej to już poszło… 

Co by było, gdybyś mogła cofnąć się do Waszych początków, mając aktualną wiedzę? Czy jest coś, co zrobiłabyś inaczej? Jeśli tak – co?

Joanna Olczyk: Jeśli mogłabym się cofnąć, to na pewno najpierw zatrudniłabym się w firmie, która już dobrze funkcjonuje, żeby nie popełniać błędów w swojej firmie, tylko móc od razu ją ulepszać. Tak naprawdę, nie pracując u nikogo, wszystkie błędy robiłam za swoje pieniądze, w ramach swojej firmy. Gdybym miała już jakąś wiedzę na temat funkcjonowania biur rachunkowych, być może nawet jeżeli nie uniknęłabym wszystkich błędów, z pewnością byłoby ich mniej.

Starlit rozwija się z każdym rokiem i – wydaje się – nie tylko nie zwalniacie tempa, a wręcz cały czas przyspieszacie. Co sprawia, że masz tyle siły i energii do działania?

Joanna Olczyk: Mam już z tyłu głowy, jak chciałabym, żeby firma finalnie wyglądała, więc wszystkie podejmowane przez nas działania bezpośrednio – lub pośrednio – do tego prowadzą. Nie stoimy w miejscu właśnie dlatego, że mamy konkretne cele do zrealizowania. Cały czas rozbudowujemy nasze dodatkowe usługi, aby nasi Klienci mieli dodatkową wartość. Cały czas również dbam o to, żebyśmy mieli dobrze skonstruowany system do komunikacji z Klientem, prężnie działający marketing… Niezmiennie pracujemy nad tym, żeby dopracowywać nasze wewnętrzne procesy i standardy i móc zwiększać wartość dla Klienta.

Jakim szefem jesteś? Jak określiłabyś się w 5 słowach?

Joanna Olczyk: Trudno określić się w pięciu słowach (śmiech)… Na pewno jestem szefem pomysłowym, otwartym na informację zwrotną, elastycznym, ambitnym, no i dbającym o Zespół… Tak przynajmniej mi się wydaje, choć trudno mi oceniać siebie. 

Spodziewałaś się, że po dziesięciu latach od założenia Starlit będziesz w tym miejscu, w którym jesteś?

Joanna Olczyk: Po dziesięciu latach to ja powinnam być de facto na finiszu rozbudowywania mojej firmy, więc nie wiem, czy to jest dobre pytanie (śmiech). Myślę, że rozwijaliśmy się powoli, zgodnie z tempem, na jakie było nas stać. Z generowanych zysków, powoli… Nie mieliśmy inwestora, zastrzyku gotówki, niczego, co mogłoby nas wspierać w tych zakresach, dlatego myślę, że po prostu osiągnęliśmy tyle, ile mogliśmy w ramach zasobów, które mieliśmy. To taka polityczna odpowiedź.

Czego chciałabyś sobie życzyć na kolejne 10 lat Starlit?

Joanna Olczyk: Chciałabym życzyć sobie oddziałów w głównych miastach w Polsce, tysięcy Klientów, setek pracowników. Firmy, która z jednej strony daje pracownikom fajne miejsce pracy, do którego przychodzą z radością, a Klientom – określoną wartość. Chciałabym, żeby Klienci nas polecali, bo – najnormalniej w świecie mówiąc – są z nas zadowoleni!

“Myślę, że rozwijaliśmy się powoli, zgodnie z tempem, na jakie było nas stać.” /Joanna Olczyk/

W listopadzie 2011 roku Starlit uzyskało wpis do Krajowego Rejestru Sądowego i to od tej daty wszyscy “liczą” lata firmy. W tym samym roku do Zespołu Starlit dołączyła również Aleksandra Olszówka, która, jak się szybko okazało, stała się kluczową postacią firmy i w 2017 roku została wspólnikiem w Starlit.

…bo marketing to podstawa!

Do 2013 roku firma funkcjonowała niemal bez działań promocyjnych i marketingowych. Przyszedł jednak taki moment, w którym okazało się to już nie tyle opcją, co koniecznością. Już od samego początku do działań marketingowych Starlit podeszło w sposób kompleksowy. W końcu bez strony www i identyfikacji wizualnej promocja firmy nie byłaby tak skuteczna. 2013 rok to bez wątpienia szczególny okres w życiu Starlit. W tym czasie Asia zatrudniła również pierwszą księgową. Zdobyła także dyplom MBA na Franklin University (Usa, Ohio), zresztą podobnie jak Ola. Ukończenie tych prestiżowych studiów dało im nie tylko wiedzę teoretyczną, ale i praktyczną, niezbędną do prowadzenia firmy.

Zmiany, zmiany, zmiany…

Asia już od samego początku funkcjonowania Starlit wiedziała, że będzie stawiać na innowacje, automatyzację i działania w Sieci. O ile na początku nie miała w tym względzie wielkiego pola do popisu, wraz z rozwojem firmy stawało się to coraz bardziej możliwe. Jednym z wielu kroków milowych dla Starlit było wdrożenie enova (w 2014 roku). Zresztą, to do dziś jeden z największych wyróżników firmy na tle innych biur rachunkowych. W podobnym czasie zmieniła się również siedziba Starlit. Do dziś firma mieści się przy ul. Krupniczej 2/4, niemal w samym sercu Wrocławia. Sukcesywnie Asia powiększała również zespół. Wszystko dlatego, że dzięki skutecznym działaniom marketingowym, firma miała coraz więcej Klientów. To właśnie m.in. z tego w powodu w Starlit nastąpiły zmiany w strukturze i Ola zaczęła odpowiadać za dotacje, natomiast Asia – za księgowość. 

Networking dźwignią kont(r)aktów…

Asia należy do osób, które zdecydowanie nie stoją w miejscu. Niezmiennie szuka nowych metod na dotarcie do coraz większej liczby potencjalnych Klientów. W 2016 roku rozpoczęła więc swoją przygodę z networkingiem. Przystąpienie do WFS, Czerwonej Szpilki i Klubu Miedzi Legnica okazało się być strzałem w dziesiątkę! Naturalną konsekwencją tych działań było dalsze powiększanie zespołu i kolejne kroki w dążeniu do realizacji celów biznesowych. Następne dwa lata stały pod znakiem zmian strukturalnych w firmie…

Reorganizacja synonimem rozwoju

Ola, zaangażowana w działania w Starlit niemal od samego początku istnienia firmy, szybko pokazała, że można na nią liczyć na każdym kroku! W 2017 roku została oficjalnie wspólnikiem w Starlit i od tej pory wspólnie z Asią zarządza rosnącym zespołem. Rok później, podczas reorganizacji firmy, powstało stanowisko Głównej Księgowej, a z portfolio usług “wypadły” projekty unijne. Było to oczywiście działanie przemyślane i – jak pokazała przyszłość – bardzo słuszne.

Pora na inwestycje…

Starlit to firma, która rozwija się jedynie dzięki środkom własnym. Za sukcesem Starlit nie stoi żaden inwestor. Dlatego też każda inwestycja była (i zresztą wciąż jest) dokładnie analizowana, co nie powinno zresztą dziwić. Zarówno jednak rozbudowa infrastruktury IT, jak i rebranding marki stały się w 2019 roku nie tyle opcją, co wręcz koniecznością. Zbiegły się one w czasie z opracowaniem dokumentu strategicznego i wdrożeniem systemu zadaniowego oraz przystąpieniem do BNI. Tym samym 2020 rok rozpoczął się z wysokiego C – zmianami, których pozytywne efekty są widoczne aż do dziś. 

Sto procent skuteczności!

Nie potrzeba było wiele czasu, by przekonać się, że strategia, którą obrało Starlit, to najlepszy możliwy kierunek. Wdrożenie elektronicznego obiegu dokumentów czy wrzutki szybko wywołało pozytywny odzew Klientów, którzy docenili te zmiany. Starlit kontynuowało również z powodzeniem działania rozwojowe dla zespołu w myśl zasady, że dobry zespół to najwyższa wartość dla Firmy! Zarówno Asia, jak i Ola doskonale wiedzą, że motywacja pracowników musi być utrzymywana na wysokim poziomie. Dlatego też awanse to naturalna kolej rzeczy i każdy członek zespołu Starlit dobrze wie, co zrobić, by wejść na kolejny szczebel ścieżki rozwoju.  

To dopiero początek!

Starlit istnieje na rynku już od 10 lat. Firma przeszła długą drogę, by być w tym miejscu, w którym się obecnie znajduje. Ponad 20-osobowy zespół i ponad 200 obsługiwanych Klientów mówią chyba sami za siebie… Mimo to, Asia wciąż widzi, że jest jeszcze wiele celów do zrealizowania.

“Mam już z tyłu głowy, jak chciałabym, żeby firma finalnie wyglądała, więc wszystkie podejmowane przez nas działania bezpośrednio – lub pośrednio – do tego prowadzą.” /Joanna Olczyk/

Jesteśmy przekonani, że kolejny tekst opisujący historię Starlit powstanie szybciej niż mogłoby się wydawać. Tempo obecnych zmian jest tak szybkie, a rozwój firmy tak dynamiczny, że pozostaje nam tylko czekać na efekty kolejnych podejmowanych działań. A plany są naprawdę ambitne!

“Chciałabym życzyć sobie oddziałów w głównych miastach w Polsce, tysięcy Klientów, setek pracowników.” /Joanna Olczyk/